近几年，小规模纳税人减免增值税的优惠政策变动较为频繁，让人容易产生混淆，今天我们将其梳理归纳，总结如下：
图片


2019年


免征：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。


【政策依据】《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）




2020年


（一）湖北优惠：


2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。


（二）全国优惠：


月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。


除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。


【政策依据】


《财政部、税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第13号）；《财政部、税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部、税务总局公告2020年第24号）




2021年


（一）湖北优惠：


2021年1月1日至3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。


自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。


（二）全国优惠：


自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。


除湖北省外其他地方的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。


【政策依据】


《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）


《财政部、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第7号）




2022年


（一）减征：


2022年1月1日到2022年3月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。


（二）免征：


1. 对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。


2. 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。


【政策依据】


《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部  税务总局公告2022年第15号）




2023年


（一）减征：


自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。


（二）免征：


自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。


【政策依据】


《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第1号）