小规模纳税人没有设置单独的“未开票收入”，那小规模纳税人取得未开票收入如何申报呢？后期补开发票后新电子税局比对不通过如何处理呢？赶紧跟着诺米君一起来看看吧！一般纳税人未开票收入申报可以填写在未开票收入栏次。而小规模纳税人却没有设置单独的“未开票收入”栏次，那小规模纳税人未开票收入应该如何申报呢？其实是根据销售额不同，我们填写的栏次也不同：☑情况一：季度销售额未超过30万元直接填报至“小微企业免税销售额第10”栏次。（若是个体工商户填写在第11栏次）。
☑情况二：季度销售额超过30万元
将不含税未开票收入填入“应征增值税不含税销售额（3%或5%征收率）”栏次。


举个例子：


案例一、诺米君公司第四季度销售情况如下：


序号项目金额税额税率发票类型1销售应税商品15000015001%普票2销售应税商品10000010001%未开票合计-2500001500--申报表填写如下：案例二、诺米君公司第四季度销售情况如下：


序号项目金额税额税率发票类型1销售应税商品15000015001%普票2销售应税商品20000020001%未开票合计-3500003500--申报表填写如下：小规模纳税人按未开发票申报，后期补开填报新电子税局比对不通过应该如何处理呢？要是客户后来补开了发票，那在补开发票的当期就得做一下调整了。怎么调整呢？就是从当期中剔除之前相应的未开票收入的部分，其实也就就是在相应的栏次填写负数冲减。
简单理解就是，我开了多少票就申报多少，以前的未开票收入已经申报过的，现在在对应的栏次负数重回，一正一负抵消掉。
接着例案例一、假如诺米君公司2025年第一季度销售情况如下：


序号项目金额税额税率发票类型1销售应税商品15000015001%普票2销售应税商品10000010001%普票（之前第4季度未开票收入）合计-50000500--申报表填写如下：
问题来了，电子税局比对不通过怎么处理呢？诺米君觉得，要是企业碰上了未开票收入的比对问题，别慌，先自查自己填写的数据是否有误，如果确定自己没有问题，可以先和专管员沟通说明情况，沟通同意后根据专管员要求来处理，或者去税局大厅申报。
一般和专管员沟通后会让【强制提交】，新电子税局系统点强制提交后要写情况说明即可。（地区不同，各地税局要求不同，以当地税局为准，例如深圳：若出现一窗式比对不通过为正常情形，存在系统监控无法提交，您可通过微信公众号-深圳税务服务号-我要办-远程办-增值税申报异常比对处理；比对后可正常提交申报。）