2025年最新的增值税、印花税、企业所得税、个人所得税等18税种税率表公布！赶紧学习起来！

01

增值税

增值税税率、扣除率、征收率和预征率：

增值税税率表(适用一般纳税人)
异 '崽冬菜恩
税率
食用植物油、食用盐
粮食等农场品、1自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、二甲醛、天然气、居民用煤炭制品、沼气i9%图书、报纸、杂志、影像制品、电子出版物
销售或者进口货物
饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物除以上列举的货物13%加工、修理修配劳务13%转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产所有权6%或使用权土地使用权9%转让建筑物、构筑物等不动产产权9%陆路运输服务水路运输服务交通运输服务航空运输服务管道运输服务无运输工具承运业务邮政普遍服务邮政服务邮政特殊服务9%其他邮政服务基础电信服务9%增值电信服务6%9%
销售劳务
销售无形资产
销售不动产
电信服务
工程服务安装服务修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务保险服务金融商品转让研发和技术服务信息技术服务文化创意服务物流辅助服务
建筑服务
金融服务
6%
6%
签证咨询服务播影视服务
现代服务
商务辅助服务
其他现代服务
有形动产
13%9%
租赁服务
不动产
文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务
生活服务
6%
其他生活服务出口货物(国务院另有规定的除外)跨境销售国务院规定范围内服务、无0%
形资产销售货物、劳务，:提供跨境应税 行免税出口货物、服为，符合免税条件务、无形资产
销售使用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税税率
扣除率
一般纳税人 购进农产品进项税额
购进农产品购进用于生产或委托农产品
扣除率9%
加工13%税率货物的扣除率10%
征收率一小规模纳税人以及允许适用简易计税方式的般纳税人
简易计税
销售货物
征收率
加工、修理修配劳务3%:享受减免政策的小规模纳税人适一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方用1%法的特定应税行为(适用5%征收率除外)
小规模纳税人
销售应税服务(除另有规定外)
销售无形资产
销售不动产
符合条件的经营租赁不动产(土地使用权)转让营改增前取得的土地使用权房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目5%符合条件的不动产融资租赁选择差额纳税的劳务派遣服务、安全保护服务
一般纳税人提供人力资源外包服务
建筑服务试点前开工的高速公路车辆通行费
3
5%减按
个体工商户和其他个人出租住房
1.5%
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产符合规定情形
3%减按2%
销售旧货
2020年5月1日-2027年12月31日，销售二手车减按0.5%注:根据财政部税务总局公告2023年第1号，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
预征 率四、
预征率税目
自2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税
销售建筑服务
不动产经营租赁(个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算)
销售不动产
销售自行开发房地产
预征率
一般计税 简易计税
2%
3%
务
了y
sl.
5%
5%
3%
基本税率
居民企业
25%
A.在中国境内成立
B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内
非居民企业
25%
.20%
境内有机构、场所
A.境内未设立机构、场所
A.来源于中国境内的所得
B.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系
B.发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
提示:除正列举适用优惠税率的事项，均适用基本税率
优惠税率
一)适用20%税率
适用对象小型微利企业
典亚水赳
家孚
A.年度应纳税所得额不超过300万元从业人数不超过300人m o资产总额不超过5000万元0.非限制和禁止行业E.查账征收或核定征收均可享受优惠
2019年1月1日至2021年12月31日
学蝉啾女案坡
不超过100万元
年应纳税所得额
超过100万元但不超过300万元
减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
林些5%
球兰10%
(二)减按15%征收
1.国家需要重点扶持的高新技术企业
共
K*
①最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业，比例不低于5%②)最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%③最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%4)在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
.B.企业获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权C.属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
限贩其
D.科技人员占企业当年职→ 不低于10%工总数的比例符合规定E.近三个会计年度研究开发费用占同期销售收入比例符合规定
F.近一年高新技术产品收不低于60%入占企业同期总收入的比例符合规定
G.企业创新能力评价应达到相应要求H.申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
斯限
自2016年1月1日起试试《高新技术企业认定管理办法》
基本税率
居民企业
25%
A.在中国境内成立
B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内
非居民企业
25%
.20%
境内有机构、场所
A.境内未设立机构、场所
A.来源于中国境内的所得
B.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系
B.发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
提示:除正列举适用优惠税率的事项，均适用基本税率
优惠税率
一)适用20%税率
适用对象小型微利企业
典亚水赳
家孚
A.年度应纳税所得额不超过300万元从业人数不超过300人m o资产总额不超过5000万元0.非限制和禁止行业E.查账征收或核定征收均可享受优惠
2019年1月1日至2021年12月31日
学蝉啾女案坡
不超过100万元
年应纳税所得额
超过100万元但不超过300万元
减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
林些5%
球兰10%
(二)减按15%征收
1.国家需要重点扶持的高新技术企业
共
K*
①最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业，比例不低于5%②)最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%③最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%4)在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
.B.企业获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权C.属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
限贩其
D.科技人员占企业当年职→ 不低于10%工总数的比例符合规定E.近三个会计年度研究开发费用占同期销售收入比例符合规定
F.近一年高新技术产品收不低于60%入占企业同期总收入的比例符合规定
G.企业创新能力评价应达到相应要求H.申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
斯限
自2016年1月1日起试试《高新技术企业认定管理办法》
2.技术先进型服务企业
召刳监装装
受霏嗾共A在中国境内注册的法人不包括港、企业澳、台地区B.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务C.具有大专以上学历的员工占企业职工总数比例符合规定50%以上D.从事技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入比例符合规定不低于企业E.离岸服务外包业务取得当年总收入收入比例符合规定的35%%
自2017年1月1日起，在全国范围内实行15%在优惠税率
期
限
3.现代服务业合作区的鼓励类产业企业
受乖水共A企业以《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目为主营业务B.主营业务收入占企业70%以上收入总额符合规定C.企业在优惠区域内、外分别设有机构的，仅就其设在优惠区域内的机构适用也心元家"儿D.企业既符合减按15%选择最优惠税率优惠条件，又符合的税率执行其他税收优惠条件只能依25%法定税率计涉及定期减算的应纳税额减半征收半优惠企业所得税
范围为正列举:①广东横琴新区②)福建平潭综合实验区③深圳前海深港现代服务业合作区
援否。当乾热行政策为财5R截止2620年12月31日业务收入要求占比70%以上
昪 孚
陛霏水共
霁 孚
自2014年1月1日至2020年12月31日
4.西部地区鼓励类产业
A.企业以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务B.主营业务收入占企业60%以上收入总额符合规定
自2021年1月1日至2030年12月31日
5.集成电路生产企业限制集成电路线宽小于025微米或投资额超过条件80亿元案 孚自2011年1月1日起执行优惠税率
暨霏水艺
6.从事污染防治的第三方企业
A.在中国境内注册的不包括港、法人企业澳、台地区B.具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营经验C.具有至少5名至少2名高级及或中级及以上技术以上技术职称的技术人员职称的技术人员D.从事环境保护设施运营服务年度营业收入占不低于60%总收入比例符合规定E.具备检验能力,仪器配置满足检测需求F.保证环境保护设施正常运行，使污染物排放指标能够达到排放标准G.近三年内纳税信用等级未被评定为C级或D级
期自2019年1月1日至2021年12月31日限
A.年度软件产品开发销日售收入总额超过(含)当年不亏损1.5亿元人民币抓业台斗B.年度软件产品开发销售收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位卢座货件山收入总额超过月年度收入总额超过(含)500万美元(含)50%A.年度集成电路设计销售收入总额超过(含)1.5当年不亏损E集成亿元人民币电路B.年度集成电路设计销售收入总额低于1.5设计企业亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前三位
(三)减按10%征收
永11料
1.重点软件企业和集成电路设计企业
来源于中国A.中国境内未设立机构、场所的有2.非居民企业境内的所得5B.虽设立机构、场所但取得的所提得与其所设机构、场所没有实际联系的
政策依据:1.《中华人民共和国企业所得税法》2.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)3.《财政部税务总局商部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税[2017]79号)4.《财政部国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》(财税[2014]26号)5.《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第14号)6.《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号)7.《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号)8.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》