导语


会计加强企业开支相关要件的审核工作，是企业不断完善内部控制制度的重要组成部分，同时也是企业所得税法判断是否准予税前扣除的重要依据，是证明企业支出是否与企业取得收入有关，是否合理的重要条件。




光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理，如果光靠一张发票入账，无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。
那么，财务除了发票以外，还需要收集并审核哪些附件呢？包括但不限于下面这些情况：
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1


差旅费/ 自查内容


01. 差旅费报销单内容是否填写齐全；


02. 所附的车票是否为去出差地的车票；


03. 餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票。


2


会议费/ 自查内容


01. 人员和人员名单是否与派出的人数相吻合；


02. 是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表、议现场照片等资料；


03. 主办方承担餐费、交通费的，是否在合同中明确列明；


04. 是否有与会议无关费用 (如旅游费) 列支。


3


业务招待费/ 自查内容


01. 是否有经办人、部门经理、公司总经理审核签批；


02. 大额发票是否有消费清单。


4


运费/ 自查内容


01. 是否有运费报销单；


02. 起运地和运达地是否与运费报销单相吻合；


03. 是否有起运地和运达地以外的车辆运输；


04. 运输价格是否波动较大。


5


租金费用/ 自查内容


01. 是否有行政办公部门审核确认手续；


02. 是否有房屋租赁合同；


03. 发票日期金额是否与租赁合同吻合。


6


水电费/ 自查内容


01. 发票上的字码是否与水表、电表的字码相符；


02. 是否与本公司的产能相吻合。


7


油费/ 自查内容


01. 本公司账面上是否有车辆；


02. 报销的加油费是否为本公司车辆；


03. 账面无车的，是否有私车公用合同；


04. 加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。


8


购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等产生的费用 / 自查内容


01. 是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全；


02. 是否有采购合同；


03. 发票日期和发票金额是否与采购合同对应；


04. 是否有质量验收合格证明；


05. 是否舍近求远采购；


06. 成本费用率是否明显超过行业合理水平。