1


什么是劳务报酬所得？                     






劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。














2


自然人取得了劳务报酬是否必须去代开发票？






单次不超过500元的小额零星支出，自然人可以不去税务局代开发票。支付单位凭借自然人的收款凭证做税前扣除。收款凭证应载明付款单位名称、收款个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。














3


自然人取得了劳务报酬去哪个税务局代开发票？






自然人应到交易所在地的主管税务局或纳税人户籍所在地的主管税务局进行代开发票。














4


自然人取得了劳务报酬个税如何缴纳？






由收票单位进行代扣代缴。














5


自然人取得了劳务报酬若是没有扣缴个税有何风险？






若是应扣缴个税但未扣缴的，税务局应追缴个税并处罚应纳税额0.5倍-3倍的罚款。














6


自然人取得了劳务报酬代发发票环节涉及多少增值税以及附加税？






增值税按照收入的1%，城建税按照增值税的7%，教育费附加按照增值税的3%，地方教育附加按照增值税的2%，附加税合计：增值税的12%，今年有减半优惠合计按：增值税的6%。因此：在代开发票环节的合计增值税以及附加税税负是：1.06%














7


自然人取得了劳务报酬个税如何计算？






每次收入4000元内的，减去800元费用；4000元以上的减去20%费用。


例如：李XX取得10000元劳务报酬，支付单位应预扣预缴个税10000*（1-20%）*20%=1600元。






劳务报酬只对80%的部分征税


（劳务报酬所得适用）


级数


每次应缴纳税所得额（含税级距）


不含税级距


税率


速算扣除数


1


不超过20000元的


不超过1.6万元的


20%


0


2


超过2万元至5万元的部分


超过1.6万元至3.7万元的部分


30%


2000


3


超过5万元部分


超过3.7万元的部分


40%


7000














8


自然人取得了劳务报酬，是否会与工资合并纳税？






是的，劳务报酬与工资薪金所得均属于综合所得，次年个税汇算的时候需要合并计算，多退少补！ 






个人所得税税率表


（综合所得适用）


级数


全年应纳税所得额


税率


速算扣除数


1


≤3.6万元


3


0


2


3.6-14.4万元


10


2520


3


14.4-30万元


20


16920


4


30-42万元


25


31920


5


42-66万元


30


52920


6


66-96万元


35


85920


7


＞96万元


45


181920














9


自然人取得了劳务报酬，一个月取得多次的如何计税？






劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。