企业资金紧张的时候，向老板或股东借钱，于是，老板或股东就直接把钱打到公司账上，款项直接用于公司日常经营；

或者是老板股东想要买房买车，就直接从公司账上拿钱，老板还觉得，公司的钱就是我的钱，还不还都一样。

这样的行为合规吗？

当然不合规！今天就和大家捋一捋“老板和公司借钱”那些事：

• 老板借钱给公司，要缴哪些税？有哪些风险点？要不要收利息？

• 老板从公司拿钱，有哪些风险？为什么说老板不要随意从公司拿钱或借钱？

一、老板借钱给公司

1、老板借钱给公司，要缴哪些税呢？

（1）增值税和附加税

老板向企业借款取得的利息，属于增值税应税范围，企业向个人支付利息时，个人需要缴纳增值税及附加税。但以下两种情况下不需要缴纳增值税及附加税：

• 个人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值税。

• 在2022年4月1日至2022年12月31日期间，个人取得的借款利息收入，免征增值税。

（2）个人所得税

• 个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。

• 企业在支付个人借款利息时，也要按税法规定代扣代缴个人所得税。

公司向股东或个人借款，如果是用于正规渠道，属于合法的借贷行为。

但实务中有的老板借钱给公司并没有那么简单，可能还会引发税务风险。

2、老板借钱给公司，有哪些风险？

（1）不签合同不收利息，认定为非正常交易，“两套账”稽查风险

在做咨询时，发现很多民营企业存在这样的问题：公司的营业款收入原本应该打到公司账上，但最后进了老板私户个人卡，导致公司账上没钱，无法支撑正常的经营。

于是，老板又从自己的个人卡打钱到公司账上，名为“借给公司”，挂“其他应付款”，不签借款合同，也不收利息，要多少转多少，比如明天发工资，老板就转了38756.5元，取整都没有。

这种很容易被认定了“非正常交易”，引发税务稽查，税务局一看基本就判定为“两套账”：老板个人卡收款，再通过账外资金回流到公司。

然后面临的就是“补税+罚款+滞纳金”三件套。罚款是补税款的0.5~5倍，滞纳金每天万分之五。

（2）长期挂账引发税务预警

另外，公司如果没有及时归还借款，账上的“其他应付款”数过大，容易被税务系统预警。如果公司再有经营上问题，那就相当于自我举报。

（3）公司欠钱不还，老板多缴税很吃亏

在公司注销时，如果公司欠老板的钱无法偿还，这些负债需要并入企业的利润，缴纳企业所得税和个人所得税，不但借款拿不回来，还要另缴税，很吃亏。

3、老板借钱给公司，要不要收利息？

• 老板如果收利息，要缴20%的个税和3%增值税，去税务局开发票；公司取得发票还可以在企业所得税税前列支成本费用。

• 如果老板不收利息，确实是无偿借款给公司，不用交个税和增值税；但未收利息的部分算作公司利润，公司要多交企业所得税和增值税。

因此，收不收利息要看两者的比较。老板交个税和增值税与公司多交企业所得税和增值税，到底哪个方案对我们更有利，再来决定收不收利息。

4、老板借钱给公司，要注意什么呢？

（1）要签订借款合同，明确借款用途、金额、归还时间、是否收利息等内容（不只是借钱，老板其他的资产比如房子借给公司当员工宿舍，也要收租金，老板和公司的账要算清楚）；

（2）约定利息的，注意利率不能高于同期银行利率水平；

（3）老板个人需要去税务局代开发票；

（4）支付利息时，公司要代扣代缴个人所得税；

（5）公司要按照合同约定及时归还借款；

（6）如果公司长期占用老板资金无法归还，可以考虑“债转股”，将借款作为注册资本投入到公司。

二、公司借钱给老板

很多老板有这样的想法：公司是我开的，那公司的钱就是我的钱，我可以随便拿。

于是，家里想买个车，从公司拿钱；想要买套房，从公司拿钱；甚至老板家里日常生活支出水电，也从公司拿钱。

殊不知，老板随意从公司拿钱，隐藏著巨大的风险。

案例：公司借款350万多年不还，补税罚款105万

前些年有个老板开了个公司，生意还挺红火，后来他想购置一套房改善生活，于是从公司“借”走了350万到个人账户拿去买房了。公司财务把他记为“其他应付款-老板借款”。

但是这笔钱老板一直没还，在当地一次税务稽查中，税务局发现了这笔多年未归还的“其他应付款”。

最终，税务局对这笔借走的350万依照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税70万，并对少缴税款处50%罚款35万元，这位老板最后借走350万，补税罚款105万，实在是得不偿失。

1、老板从公司借钱，要缴哪些税？

公司借款给老板，如果是属于无息借款，只涉及到个人所得税。

但如果在该纳税年限终了后既不归还，又未用作企业生产经营的，未归款项可视为公司对个人投资者的利润分红，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税20%。

2、老板从公司借钱，有哪些风险？

（1）债务风险

“公司和个人是不同的法律主体，公私要分家是公司治理的基本理念。”

公司的钱不是老板个人的钱，一些老板将两者等同是错误的认知，因此老板从公司拿钱要记“其他应收款”，也就是老板欠公司的钱。

但如果哪天公司破产了，本来是有限责任公司，以股东投资额为限对公司债务清偿，也就是说赔完算数。

老板和股东欠公司的钱没还，公司就要先追缴欠款，老板就要承担无限连带责任，用自己的钱来还公司的债务。

（2）违法风险

• 抽逃出资的民事责任

老板或股东向公司借钱，如果程序违法，随手就从公司账户转到个人账户，可能涉嫌抽逃出资！

因为股东一旦履行了出资义务，就形成了公司的独立法人财产，除了股权转让、股权回购这些情形，不得抽回股本。

构成抽逃出资的，需要归还抽逃资金本息、并在抽逃范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充连带责任。

• 刑事责任

老板或股东以占有为目的，向公司借款，但并未按照相关程序形成股东会决议，也没有签订借款合同，不打算归还，可能构成职务侵占罪。

利用职务上的便利，擅自挪用公司账户上的资金，或用做投资，进行非法活动未归还的，可能构成挪用资金罪。

（3）税务风险

老板或股东从公司借钱，超过一年没有归还，又不能证明用于公司经营的，会产生税款罚金。

比如这次总共借了100万，如果违规未还，可能要追缴20万个税。

3、老板从公司借款的建议

（1）老板股东尽量不要从公司借款，公司账上长期挂账，容易引发税务稽查风险。

（2）股东若是有从公司的借款挂账，必须有证据证明是用于公司经营，避免涉税风险。比如：在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途。

（3）股东从公司借款，早借早还，尽量不要超过当年的12月31日，避免涉税风险。

（4）其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险，因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项，并不必然与本企业生产经营活动相关，因此不要乱用其他应收款。

结 语

公私分家是公司治理的基本理念，老板要正确看待公司和个人资产区别，不要随意用自己的钱贴补公司，更不要随意从公司借钱拿钱。

金税四期、“以数治税”的背景下，企业现处于强制规范的时代，老板和股东更要树立正确的财富管理概念，建立自己的财富安全“防火墙”。