近期多地个体工商户在税务稽查中“暴雷”！个体户不记账不报税，小心罚款比税多！

1

突发！多家个体户被查！

据淮税一稽送达公告〔2020〕01023号公告显示，淮安某某工程建设有限公司、淮安经济技术开发区硕某建材经营部、淮安经济技术开发区某隆建材经营部、淮安经济技术开发区保某建材经营部4户纳税人因未缴纳税款、个体户登记地址虚假、资金往来不符合经营常规等问题被税务稽查。

举例这四家，被查原因大致相同：

再次提醒！个体户一定要规范经营！

税务稽查是由税务专管员以抽查的方式对企业进行税务稽查，但因人力稽查数量有限，无法进行全面审查与监管。

现在企业在注册之初就进入大数据风险管理局了，通过大数据风险分析后，筛查出的高风险企业进入到稽查名录，税务专管员将对名录中的企业进行高效精准的稽查。

企业一旦税务处理异常，风控系统会直接预警提示，企业应重视税务风险。

2

为什么个体户容易被稽查？

1、很多人认为个体户可以不记账！

很多人认为个体户简单，不需要记账，其实不然！

经营个体，如果是定期定额征收，可以不建账。

但是如果你是符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

一、注册资金在10万元以上20万元以下的；

二、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的；

三、省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

一、注册资金在20万元以上的。

二、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在4万元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在8万元以上的。

三、省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

达不到复式账，简易账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

个体户老板们不要再做了甩手掌柜了，政策明确规定了个体工商户都要建账报税！

根据《征管法》的第六十二条：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

根据《征管法》第二十二条：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

这两条法规清楚明白的说明了：领取了营业执照在15天内，不管经不经营，开不开票，都要设置账簿，都必须要记账，都要报税！

否则，如果不记账也不报税，并且还超过6个月都未经营的，将被列入非正常用户！6个月后营业执照也会被吊销

提醒：不会记账怎么办？

个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。

2、个体户工商部门不会抽查？

很明确的告诉你，当然不是！

不仅会被查，而且还会被严查！因为不少个体户办了营业执照后，在两证整合之前，不及时办理税务登记证，也没有办相关的经营许可证；或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案；或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护，存有风险或被周边住户举报。

3、个体户就可以随意用私人账户收款？

有的个体户老板因为生意规模小，就会利用自己的微信支付宝方式入账，但实际上这种行为也属于偷税漏税！

看看下面这个案例你就知道后果有多严重；

天津R食品店通过微信、支付宝收款被罚130万元。这个案例给我们的教训是，即使每一笔收入很少，但是也需要使用公户。金税三期威力很大，不要心存侥幸！

3

税局通知：个体户也要报税！

1、2020年税局就有通告，个体户需要自行申报纳税了！

划重点：

①定期定额征收的个体工商户也要自行申报了

在此之前，只有查账征收、定率征收的个体工商户自行申报，一些刚成立、规模小的个体工商户定期定额征收，采用简易申报，由税务机关扣缴税款来代替申报。

但是现在，定期定额征收的个体工商户也要自行申报了。

• 月销售额超过10万元（季度超过30万元），必须自行申报。
• 月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。（意思是，目前的管理规定暂不申报，但依然负有纳税义务，后期根据管理规定决定是否申报）
• 若定期定额个体工商户自开或代开增值税专用发票的，无论销售额是否超过以上标准，都应该自行申报纳税。

查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报。

②自行申报纳税期限

原则上实行按季申报，个体工商户要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

③个体工商户也要纳入纳税信用管理

在国家层级上已经将公司纳入纳税信用管理范围，各地方也陆续出台了个体工商户的纳税信用管理办法，也说明个体工商户的信用管理将是常态。

2、个体工商户都要缴纳哪些税？有优惠吗？

①增值税及附加税

如果属于一般纳税人，根据业务不同分别适用13%，9%，6%，0%等不同税率；

如果属于小规模纳税人，征收率分5%、3%等。

关于增值税税率的适用情况如何区分，请看这篇文章：我叫增值税，我又变了！今天起，这是我的最新最全税率表！

②个人所得税

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税，征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。

经营所得采用查账征收的，适用5-35%的五级累进税率，如下表所示：

③其他小税种

个体工商户还可能缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种，也需要自行申报。

根据财税〔2019〕13号的规定，个体工商户属于小规模纳税人的，到明年年底，以上这些小税种可以减半征收。

特别提醒，两会最新消息：

将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

咱们一起静待正式文件出台！