根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2025年第1号)，税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》的部分表单和填报说明进行了修订，适用于2024年度和以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。一起看看有哪些注意事项吧~
企业在填报过程中需注意以下易错点

新版年报结合新收入准则、租赁准则、金融工、具和金融资产相关准则，根据最新财务报表样式优化调整“利润总额计算"相关行次;并增加了“稽查查补(退)所得税额”、“特别纳税调整补(退)所得税额行次，便利纳税人在稽查查处以及特别纳税调整后更正申报。。

填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用，在《期间费用明细表》(A104000)中“管理费用”项目填报具体情况。本行应剔除会计核算“管理费用”科目下“研费用”明细科目的发生额，并减去“管理费用”科目下“无形资产摊销”中自行开发无形资产摊销额。

填报纳税人进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产摊销额。在《期间费用明细表》(A104000)中“管理费用”项目填报具体情况本行根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填报。

填报纳税人计入其他收益的政府补助，以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目金额。

注意:企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
财政性资金是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他名类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;国家投资是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。企业取得的各种政府财政支付应当按照实际取得的时间确认收入。